Патентная система налогообложения. Изменения в 2021 году

Изменения в патентной системе налогообложения в 2021 году

Изменения в патентной системе налогообложения в 2021 году Налоговая отчетность

С января 2021 г правительство полностью отменяет расчеты индивидуальных предпринимателей с государством по ЕНВД. В качестве наиболее выгодной альтернативы малому бизнесу предлагается оформлять патент. Для большей привлекательности патентная система налогообложения в 2021 году претерпит существенные изменения.

Патентная система налогообложения в 2021 году: изменения

Опасаясь массового ухода индивидуальных предпринимателей в тень или самозанятость, власти смягчают перечень ограничений для патентной системы налогообложения.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2021 году предполагают:

  • увеличение налоговой базы до 10 млн. рублей;
  • расширение списка разрешенной деятельности;
  • увеличение разрешенной площади для торговли и предприятий общепита;
  • уменьшение налоговых платежей в зависимости от страховых взносов.

Поскольку патент не предполагает заполнения декларации о доходах, то о размере страховых взносов и вычете по ним налоговую службу придется уведомлять отдельно.

Патентная система налогообложения

Воспользоваться патентной системой налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Патентная система налогообложения для ООО не предусмотрена. Действующая система имеет ряд недостатков, которые власти планируют устранить вносимыми изменениями.

В настоящее время использовать патент могут индивидуальные предприниматели, имеющие:

  • годовой доход не более 60 млн. рублей;
  • до 15 работников;
  • до 50 кв. метров торговых площадей или точек общепита.

При этом переход на патентную систему для ИП не учитывает страховые взносы на себя и работников.

Патентная система налогообложения: виды деятельности

Статья 346.43 НК РФ ограничивает виды деятельности бизнеса, которые смогут использовать патент.

Кто может применять патентную систему налогообложения в 2021 году:

  • рекламный бизнес, оказывающий услуги на уличных и внутренних носителях;
  • ИП, занимающиеся изготовлением и починкой одежды, обуви, ювелирных изделий;
  • сельхоз предприятия, оказывающие услуги по вспашке земель, выпасу и забою скота, транспортировке сельскохозяйственных животных, распилу и заготовки дров;
  • ИП по производству зерна, растительных масел;
  • предприятия по обработке и переработке шерсти, шкур, кожи;
  • мастерские по ремонту бытовой, сельскохозяйственной и других видов техники;
  • мастера гравюры, гончары, бондари;
  • предприниматели, предоставляющие услуги помощников по хозяйству.

Полный перечень представлен в статье закона Налогового кодекса РФ.

Сроки действия, продление

Патент предполагает разовый фискальный сбор по предустановленному доходу за отчетный (оплаченный) период. Длительность патентной системы налогообложения варьируется по желанию предпринимателя, но не более одного года. Минимальный лимит времени на патент составляет 1 месяц.

Как перейти на патентную систему налогообложения? Заявление следует подавать в фискальные органы по месту регистрации деятельности за 10 дней до предполагаемого начала использования. В 2021 году это сделать можно не ранее 1 января. Заполненную форму 26.5-1 можно переслать почтовым отправлением, передать лично или воспользоваться онлайн-сервисами налоговой службы.

Через 5 дней после регистрации заявления фискальная служба должна выдать патент или письменный отказ с указанием причины.

Отказать могут по следующим основаниям:

  • заявленного вида деятельности нет в разрешенном списке;
  • некорректно заполненная форма заявления;
  • задолженность по налогам.

Все, кому подходит патентная система налогообложения, должны следить за тем, чтобы в процессе деятельности не нарушить требования по данному виду налогообложения.

Обратите внимание! Если условия получения патента нарушены после оформления, то его действие аннулируется за весь период. ИП автоматически переходит на общую систему исчисления налогов.

Если вы планируете увеличение дохода или прием на работу дополнительного персонала, то выгоднее приобретать патент помесячно. Продление сроков патентной системы налогообложения происходит на общих основаниях по новому заявлению.

Стоимость получения

Налоговая ставка для ПСН составляет 6%. Для Крыма и Симферопольской области этот показатель снижен до 4%.

Величина налоговой базы устанавливается отдельно для каждого вида деятельности. Регионам разрешено самостоятельно регулировать данный показатель отдельно для каждого административного округа. Точную стоимость следует уточнять в налоговой инспекции по месту деятельности.

Однако государство установило нижнюю и верхнюю планку допустимой налогооблагаемой базы.

Патентная система налогообложения – расчет предельных размеров:

  • минимальная стоимость – 6 882 рублей (6% от 100 тыс. руб. умноженные на коэффициент дефлятора 1,147);
  • максимальная стоимость – 688 200 рублей (рассчитывается с базы в 10 млн. рублей).

Коэффициент дефлятора устанавливается ежегодно. Каким он будет в 2021 году пока не ясно.

Стоимость патента можно будет уменьшать на уплаченные страховые взносы

Переход на патентную систему ИП освободит от уплаты НДФЛ, НДС и фискальных сборов с имущества. Для большей привлекательности патента власти решили компенсировать уплату страховых взносов из поступающих налогов.

Вычеты произведут по пост оплате в заявительном порядке:

  • для ИП с работниками планируется возвращать не более половины уплаченных налогов;
  • предприниматели, работающие самостоятельно, смогут вернуть деньги полностью.

Закон разрешает использовать возвращаемые средства для оплаты патента на следующий срок.

Обратите внимание! Если у предпринимателя несколько оформленных патентов, а стоимости одного не хватает на компенсацию социальных взносов за себя, то он вправе возвратить деньги с других.

Оплата налога

Фиксированной даты оплаты патента нет. При оформлении на срок более полугода фискальный взнос можно разделить на два раза.

Предприниматель вправе внести деньги на счет налоговой в любое удобное для себя время в следующие сроки:

  • если заявление оформлено на полгода и более, то треть начисленного платят в первые три месяца, оставшуюся часть – до окончания действия документа;
  • при оформлении патентной системы налогообложения на 1-5 месяцев заплатить можно в любое время до последнего дня;
  • на коррекцию платежей (переплата или недоплата) дается 20 дней после закрытия патента.

За просроченные платежи предусмотрены штрафы.

Мой отчет
Добавить комментарий